Η απότομη αύξηση των δηλωμένων αγορών κινητοποίησε τους ελεγκτές. Η ΔΕΔ απέρριψε την προσφυγή της εταιρείας, η οποία απέδωσε στον λογιστή της την ευθύνη για τη μη ενημέρωσή της.
Με καταλογισμό φόρου και προστίμου συνολικού ύψους 998.533,48 ευρώ βρέθηκε αντιμέτωπη εταιρεία που δεν προσκόμισε τα λογιστικά στοιχεία για να τεκμηριώσει αγορές και δαπάνες περίπου 2,8 εκατ. ευρώ. Η υπόθεση, την οποία παρουσιάζει δημοσίευμα της «Καθημερινής», αναδεικνύει τη σημασία των παραστατικών στον φορολογικό έλεγχο, ακόμη και όταν οι συναλλαγές εμφανίζονται στο myDATA.
Το ποσό που πλησιάζει το ένα εκατομμύριο αφορά φόρο μαζί με πρόστιμο. Επιπλέον, επιβλήθηκε ξεχωριστό πρόστιμο 500 ευρώ για τη μη ανταπόκριση στο αίτημα προσκόμισης στοιχείων.
Αφετηρία του ελέγχου αποτέλεσε η εικόνα των συναλλαγών κατά τους δύο τελευταίους μήνες του 2024. Οι αγορές που δήλωσε η επιχείρηση τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο παρουσίαζαν έντονη αύξηση σε σύγκριση με τους προηγούμενους μήνες. Η μεταβολή αυτή οδήγησε στην αναζήτηση των στοιχείων που θα εξηγούσαν και θα επιβεβαίωναν τη συγκεκριμένη δραστηριότητα.
Οι δηλώσεις αποτύπωναν αγορές και άλλες δαπάνες περίπου 2,8 εκατ. ευρώ, με ΦΠΑ εισροών 665.688,99 ευρώ. Για την ίδια περίοδο, οι πωλήσεις ανέρχονταν περίπου σε 2,77 εκατ. ευρώ και ο αντίστοιχος ΦΠΑ σε 663.648,13 ευρώ.
Τα δύο ποσά ΦΠΑ σχεδόν εξισώνονταν. Επομένως, η αναγνώριση του φόρου των αγορών ήταν καθοριστική για το αποτέλεσμα των δηλώσεων της εταιρείας.
Όταν, όμως, ζητήθηκαν τα τιμολόγια, τα βιβλία και τα υπόλοιπα λογιστικά αρχεία, αυτά δεν τέθηκαν στη διάθεση των ελεγκτών, σύμφωνα με το δημοσίευμα που περιγράφει την απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών. Ο έλεγχος δεν αναγνώρισε προς έκπτωση τον δηλωμένο ΦΠΑ εισροών και προχώρησε στον καταλογισμό.
Η εταιρεία αμφισβήτησε την πράξη, υποστηρίζοντας ότι δεν είχε ενημερωθεί για το αίτημα της φορολογικής διοίκησης. Απέδωσε την ευθύνη στον λογιστή της, στον οποίο είχε αναθέσει την παρακολούθηση των σχετικών κοινοποιήσεων.
Η ΔΕΔ απέρριψε τον ισχυρισμό, κρίνοντας ότι η συγκεκριμένη ανάθεση δεν απαλλάσσει την επιχείρηση από τις υποχρεώσεις της. Στο σκεπτικό που μεταφέρει το δημοσίευμα επισημαίνεται επίσης ότι, όταν η εταιρεία διάβασε ηλεκτρονικά την εντολή ελέγχου, το αίτημα για τα λογιστικά στοιχεία είχε ήδη αναρτηθεί.
Η επιχείρηση προέβαλε ακόμη την ένσταση ότι οι ελεγκτές στηρίχθηκαν στις διαβιβάσεις του myDATA χωρίς να τις αντιπαραβάλουν με τα πραγματικά αρχεία της. Ωστόσο, η απάντηση της ΔΕΔ επικεντρώθηκε ακριβώς στη μη προσκόμιση αυτών των αρχείων, τα οποία ήταν αναγκαία για την επαλήθευση των συναλλαγών.
Δυνατότητα υποβολής στοιχείων υπήρχε και στο στάδιο της κοινοποίησης των προσωρινών ευρημάτων, όταν η εταιρεία μπορούσε να διατυπώσει αντιρρήσεις και να τεκμηριώσει τις θέσεις της.
Το ουσιαστικό ζήτημα της υπόθεσης βρίσκεται στην απόσταση ανάμεσα στη δήλωση μιας δαπάνης και στην απόδειξή της. Η ασυνήθιστη μεταβολή των αγορών προκάλεσε τον έλεγχο· η απουσία των ζητούμενων παραστατικών καθόρισε την έκβασή του. Για τη συγκεκριμένη εταιρεία, η ηλεκτρονική καταχώριση των συναλλαγών δεν επαρκούσε για να στηρίξει την έκπτωση ΦΠΑ άνω των 665.000 ευρώ.